Новости
Изменения в законодательстве для юрлиц c 2023 : переход на Единый налоговый счет, отчетность и сроки уплаты налогов.
Всех волнуют нововведения с 1 января 2023 г. А первые изменения коснутся отчетности и уплаты налогов уже с декабря 2022.
Налоговые консультанты Центра обслуживания "БукКипер Проф" собрали самую важную информацию о переходе на Единый налоговый счет, об отчетности и сроках уплаты налогов юридическими лицами в 2023 году.
Единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП)
· С 2023 года нужно будет одним платежом пополнять единый налоговый счёт (ЕНС), который ФНС откроет каждой организации
· Срок уплаты налогов и взносов будет один – до 28 числа (ст. 2 закона 263-ФЗ). Действует как для налогов, так и для авансовых платежей. Новые сроки уплаты применяются к правоотношениям по уплате (перечислению) соответствующих налогов, авансовых платежей и страховых взносов, возникшим только с нового года.
· Единый налог по УСН за 2022 год организации должны будут уплатить 31 марта 2023 года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ)
· Порядок списания с ЕНС (градация по мере очередности списания):
- - недоимки
- - платежи по налогам
- - пени
- - проценты
- - штрафы
· Точных сроков перечисления ЕНП (единый налоговый платеж) нет. Единственное условие - ЕНП должен быть перечислен на ЕНС до наступления срока уплаты налога.
· ЕНП можно перечислить как единоразово в начале года, так и несколькими платежами.
· Излишне перечисленный ЕНП можно будет вернуть, если не принято решение о списании в счет погашения иных налогов и взносов и пр.
Уведомления об исчисленных суммах налогов, взносов:
· Уведомления нужно представлять в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансов или страховых взносов (новая редакция п. 9 ст. 58 НК РФ).
Например, страховые взносы уплачиваются с 2023 года до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Таким образом, взносы за январь 2023 года следует уплатить до 28 февраля 2023 года, а уведомление об их уплате — подать до 25 февраля 2023 года, так как расчет по страховым взносам, куда входят взносы за январь, попадет в налоговую только в апреле.
Не обязательно подавать уведомления по каждому налогу каждый месяц.
· Уведомления нужно представлять в двух случаях (новая редакция абз. 1 п. 9 ст. 58 НК РФ):
- - если уплата налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов осуществляется до представления соответствующей налоговой декларации или расчета;
- - если обязанность по представлению налоговой декларации или расчета нормами НК РФ не предусмотрена.
Уведомления по НДФЛ
· В отношении НДФЛ тоже нужно будет представлять уведомления об исчисленных суммах налога.
Срок представления общий – не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты НДФЛ. В уведомлении нужно будет указывать сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено указанное уведомление, по 22-е число текущего месяца.
В отношении сумм налога, исчисленных и удержанных за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня года. То есть до 30.12.2022!
Например, в квартальную 6- НДФЛ, сдаваемую до 25 апреля, войдут периоды с 01.01 по 22.03. А в уведомление, сдаваемое 25 апреля, войдет период с 23.03 2023.
· По НДФЛ в 2023 нужно подать 13 уведомлений, и ни одно не получится заменить 6-НДФЛ, так как периоды удержаний не совпадут.
Уведомления по страховым взносам
Часть уведомлений можно заменить РСВ. Уведомления подаем только в тех месяцах, в которых не сдается расчет по взносам. За март, июнь, сентябрь и декабрь уведомления не нужны, так как суммы обязательств за эти месяцы будут в РСВ, которые мы подадим в апреле, июле, октябре 2023 года и в январе 2024 года.
Уведомления по авансам на УСН в 2023 сдаем
- за 1 квартал — до 25 апреля;
- за 2 квартал — до 25 июля;
- за 3 квартал — до 25 октября.
- За 4 квартал уведомление не нужно, так как декларация сдается до уплаты годового УСН.
Уведомление по налогу на прибыль
Уведомление об исчисленных суммах налога на прибыль подают только налоговые агенты. Срок — до 25 числа после окончания периода, в котором выплачен доход.
Важно: При ошибке в уведомлении подается новый исправленный документ.
В случае ошибки в КПП подается новое уведомление с корректным КПП и с нулевой суммой по неверному КПП.
Что изменилось в отчетности и сроках уплаты налогов с 2023:
· С 2023 года больше не нужно сдавать расчет по форме 4-ФСС.
Эти сведения вошли в состав единой формы персонифицированной отчетности.
· Вместо отчета СЗВ-М введена форма «Персонифицированные сведения о физических лицах».
· С 2023 не сдаем отчетность по имущественным налогам – транспортного, земельного и в некоторых случаях налога на имущество организаций. В остальных случаях отчетность ИП, ООО и НКО сдаем в прежнем объеме.
Предоставление уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов не освобождает от предоставления соответствующей декларации.
· Новые сроки уплаты НДФЛ:
- если налог удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, он должен быть перечислен не позднее 28-го числа текущего (речь идет об удержании НДФЛ с 23 января по 22 декабря);
- за период с 23 по 31 декабря: не позднее последнего рабочего дня календарного года.
- за период с 1 по 22 января: не позднее 28 января;
· Новые сроки сдачи 6-НДФЛ с 2023
- за I-й квартал, полугодие, 9 месяцев: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- за год: не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным.
С 2023 также изменяется форма 6-НДФЛ.
· Расчетный период по НДФЛ новый
Изменяется период расчет НДФЛ. С 2023 года период устанавливается с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.
С 2023 года НДФЛ придется удерживать как при выплате аванса, так и при выплате заработной платы по итогам месяца.
- за период с 23 по 31 декабря 2022: не позднее 30.12.2022
- за период с 1 по 22 января: не позднее 28 января.
· Компания вправе заплатить НДФЛ за работника за счет собственных средств.
Исполнители по ГПД получат статус застрахованных по обязательному социальному страхованию на ВНиМ. Теперь исполнителям на ГПД нужны выплачивать пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Которая объединит в себе сведения из расчета 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и СЗВ-ТД. Ждем больших обновлений 1С
- не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим расчетным (отчетным) периодом. При этом ежемесячно до 25-го числа необходимо также подавать персонифицированные сведения.
С 1 января 2023 года тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС установлены в единых размерах:
1) в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30 %;
2) свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1 %.
СО НКО могут применять единый пониженный тариф страховых взносов 7,6%.
Бухгалтерские услуги
Юридические услуги
Аудиторские услуги
Рекрутинговые услуги
Почему мы
- 14 лет успешного опыта
- более 200 постоянных клиентов
- Профессиональные бухгалтера
- Бесплатные консультации