Новости

21.07.2022

Единый налоговый платеж для бизнеса: что это значит и какие опасности?

Федеральный закон от 29.11.2021 года №379-ФЗ ввел в Налоговый кодекс РФ новую статью 45.2 «Единый налоговый платеж организации, индивидуального предпринимателя». В соответствии с ней организации и предприниматели будут уплачивать налоги (сборы, страховые взносы) единым налоговым платежом. Закон опубликован 14.07.2022 г.

Проект применения ЕНП (единый налоговый платеж) сейчас проходит в пилотном режиме , но с 1 января 2023 года станет обязательным для всех.

Ведущие бухгалтера Центра обслуживания бизнеса «БукКипер Проф» разбирались с новым законопроектом и что он изменит для предпринимателей.

 

Что такое Единый налоговый платеж для бизнеса?

Единый налоговый платеж — это новый способ уплаты налогов и сборов, при котором юридическое лицо или предприниматель перечисляют деньги за все налоги, сборы, взносы на один лицевой счет. А далее уже сами налоговики распределяют платежи между фондами, без участия налогоплательщика.

Это некое подобие электронного налогового кошелька, в котором хранятся денежные средства на все бюджетные платежи. Также его еще называют единый налоговый счет.

Кто обязан использовать Единый налоговый платеж?

Согласно опубликованному Федеральному закону от 29.11.2021 года №379-ФЗ все юридические и индивидуальные предприниматели без исключения обязаны применять Единый налоговый платеж. Применяемый налоговый режим не играет роли.

В счет каких платежей засчитывается ЕНП?

ЕНП засчитывается в счет уплаты:

•  налогов (включая НДФЛ, который перечисляют в бюджет налоговые агенты);
•  авансовых платежей;
•  сборов;
•  страховых взносов;
•  пеней;
•  штрафов;
•  процентов.

Как будут списываться денежные средства налогоплательщика с Единого налогового счета?

Очередность зачета по ЕНП будет такой:

Недоимки → Предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам → Долги по пеням → Долги по процентам → Долги по штрафам.

Рассчитать минимальный размер Единого платежа несложно: сложите все текущие платежи и недоимки на дату перечисления. Поступившие в счет ЕНП деньги налоговая сама зачтет на нужные направления. 

Чтобы платеж с лицевого счета был списан, необходимо отправить уведомление о сумме налога (взноса) в ИФНС. Форма уведомления КНД 1110355 утверждена приказом ФНС от 02.03.2022 №ЕД-7-8/178@.

Внимание! Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов необходимо подать не позднее, чем за 5 рабочих дней до даты платежа.

Что касается уплаты НДФЛ, то здесь все непросто:
срок уведомления об НДФЛ, удержанном налоговым агентом — не позднее пятого числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов физлицам. По этому пункту официальных разъяснений от ИФНС пока нет, т. к. срок уплаты НДФЛ на данный момент у всех разный. Но в планах есть приведение НДФЛ к единому стандарту, и срок уплаты налогов у всех должен стать одинаковым.

Уведомление подается отдельно по каждому виду налога, авансового платежа, страховых взносов, имеющих разные КБК, разные сроки уплаты (перечисления).

При уплате налогов с помощью Единого налогового платежа налогоплательщику необходимо будет указать только ИНН и сумму платежа. Налоговый орган на основе имеющейся у него информации (документов) самостоятельно произведет зачет средств в счет уплаты обязательных платежей в соответствии с установленной очередностью.

Можно ли вернуть излишне перечисленные денежные средства с единого счета?

Организация или индивидуальные предприниматели имеют право на возврат денежных средств ЕНП (в пределах их остатка), по которым налоговым органом еще не принято решение о зачете. Для этого нужно подать заявление в соответствии с п.8 ст.45.2 Налогового кодекса РФ.

 

Могут ли третьи лица вносить Единый налоговый платеж за юридическое лицо?

Заплатить Единый налоговый платеж за организацию или предпринимателя смогут и третьи лица, однако они не смогут оформить возврат платежа из бюджета в случае переплаты или по иным причинам.

Какие есть нюансы для бизнеса при применении ЕНП?

• Если на момент перехода на ЕНП имеются задолженности по разным видам бюджетных платежей, то отчисления в бюджет будут произведены согласно очередности, указанной в пункте выше.
• Если в «кошельке» недостаточно средств, чтобы погасить все платежи с одним и тем же сроком уплаты, то деньги распределят пропорционально суммам платежей между всеми платежами.
• Если все необходимые платежи были произведены, но на ЕНП образовался остаток, то оставшуюся сумму можно вернуть в заявительном порядке. Налоговая возвращает деньги на расчетный счет организации (ИП) в течение месяца.
• Применение Единого платежа исключит одновременное наличие задолженности и переплаты по разным видам налогов и взносов, что сегодня имеет место быть

Комментарий директора Центра обслуживания бизнеса «БукКипер Проф», Тузовой Галины Юрьевны:

Предполагается, что применение единого налогового платежа значительно сократит время и минимизирует ошибки при заполнении платежных документов. Но нам видится много проблем:

1) неразбериха в платежах.
ФНС сама решит куда и какую сумму взносов и налогов зачесть. А вот как бухгалтеру потом разобраться в хитросплетении КБК и зачетов? Это остается большой загадкой на текущий момент.

2) частые смены КБК, объединение фондов (закон об объединении ПФР и ФСС уже подписан президентом РФ) также приведут к большим проблемам совместно с применением ЕНП.
Имея отдельные платежные реквизиты налоговых органов платежи не всегда доходят до получателя и тратится немало времени на поиски и выяснения платежей. Скорее всего мы, бухгалтера, будем иметь еще больше проблем с зачетами взносов и платежей в фонды и ФНС.

3) просчет платежей "с запасом"
Поскольку ФНС определило очередность платежей к зачету по след последовательности: Недоимки → Предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам → Долги по пеням → Долги по процентам → Долги по штрафам. 

То могут возникнуть проблемы с зачетом недоимок, а следом за ними и налогов. Очень часто происходит так, что недоимка оплачена, но ФНС ее не видит и/или не зачитывает. А значит с ЕНП будет в первую очередь сняты денежные средства за погашение недоимки и только потом платежей по налогам, взносами сборам. Соответственно, часть платежей в бюджет будет не погашены и как следствие - пени к уплате. 

Поможет ли это бизнесу в нынешних реалиях?

Оставляйте свои мысли и комментарии под нашим постом в Дзен