Полезные статьи для бухгалтера и руководителя

16.04.2019

Подойдёт ли УСН для ООО?

Работа на спецрежиме имеет свои плюсы: нет сложных правил учета, не нужно платить и отчитываться по НДС, налогу на прибыль и т.д. Но есть и минусы – для работы на спецрежиме есть ограничения, и подходит такая работа далеко не всем.

Какую систему налогообложения выбрать – должен решить сам бизнесмен. Однако, эксперты сходятся во мнении, что одним из самых выгодных налоговых режимов для ООО является УСН. В этой статье расскажем почему. 

Какие организации могут применять УСН  

• Если организация уже ведет свою деятельность, то перейти на УСН она сможет только при определенных условиях. А именно – доход текущего года не должен превышать 112,5 млн рублей за 9 месяцев. Сумма, конечно, неокончательная. Она индексируется на коэффициент инфляции, установленный на следующий год.  
• Если с лимитом доходов все в порядке, посмотрите, не попадает ли ваша деятельность в запрещенную для УСН.

Для кого упрощенка не подходит 

 УСН нельзя применять: 

• -при наличии филиалов; 
• -при ведении банковской деятельности;
•  -страховым организациям; 
• -негосударственным пенсионным фондам;
•  -инвестиционным фондам;
•  -профессиональным участникам рынка ценных бумаг; 
• -ломбардам;
•  -производителям подакцизных товаров, а также тем организациям, которые добывают и реализуют полезные ископаемые, за исключением общераспространенных полезных ископаемых; 
• -организаторам азартных игр;
•  -участникам соглашений о разделе продукции; 
• -перешедшим на ЕСХН;
•  -если доля участия других организаций составляет более 25 процентов (есть исключения для организаций с работниками-инвалидами, некоторых некоммерческих и научных организаций);
•  -если средняя численность за год превышает 100 человек; 
• -если остаточная стоимость основных средств, по данным бухучета, превышает 150 млн рублей; 
• -казенным и бюджетным учреждениям;
•  -иностранным организациям; 
• -организациям, которые не уведомили о переходе на УСН в установленные сроки;
•  -микрофинансовым организациям; 
• -частным агентствам занятости, осуществляющим деятельность по предоставлению труда работников (персонала).

 Если вы не попали в ограничения по доходам и видам деятельности, вы можете перейти на упрощенку. Это нужно сделать в ограниченные сроки. 

Как перейти на УСН?

Для разных организаций установлены свои правила перехода на спецрежим. Если ваша организация уже ведет деятельность, то применять УСН вы сможете только с начала нового года. Для смены налогового режима нужно отправить в свою налоговую инспекцию специальное уведомление. Сделать это нужно не позднее 31 декабря текущего календарного года. Тогда со следующего года можно начать работать на “упрощенке”. 

Уведомление о применении УСН, которое вы отправите в налоговую, нужно заполнить правильно. Во-первых, определите с чего вы будете платить налог (объект налогообложения): с доходов по ставке 6% или с разницы между доходами и расходами по ставке 15%. Во-вторых, укажите остаточную стоимость основных средств и доход вашей организации на 1 октября этого года. 

Если ваша организация перестала вести деятельность, подпадающую под ЕНВД, то можно перейти на УСН. Упрощенку можно применять только по новому виду деятельности, начиная с того месяца, в котором вы прекратили платить вмененный налог. Не позднее 30 календарных дней с этого момента подайте уведомление о переходе на УСН.  

Те организации, которые появились в течение года, могут сразу применять УСН. 

Не позднее 30 календарных дней с даты с регистрации в налоговой (дату посмотрите в свидетельстве, которое выдала ИФНС) нужно направить в инспекцию уведомление. Сделав это, вы считаетесь плательщиком налога по УСН с даты регистрации организации. 

Впоследствии объект налогообложения можно менять хоть каждый год. Для этого в инспекцию подается уведомление в том же порядке, что и при переходе на УСН. В течение года изменить объект налогообложения нельзя. 

Платим налог с доходов или УСН 6%  

Если вы указали в уведомлении объектом налогообложения доходы, то вы будете платить налог по ставке 6% с поступлений на расчетный счет и в кассу. Никакие расходы при этом не учитываются. Но сам налог можно уменьшить на суммы:

• - страховых взносов с выплат работникам;
•  - больничных за дни, оплачиваемые работодателем;
• - страховки работников также только за дни болезни, оплачиваемые организацией.  

Эти вычеты не могут уменьшать сумму налога более чем на 50 процентов.  

В течение года каждый квартал нужно платить авансовые платежи, которые тоже можно уменьшить на указанные выше суммы.

 Платим налог с разницы между доходами и расходами или УСН 15% 

При выборе варианта уплаты налога по УСН с разницы между доходами и расходами не все расходы можно будет учесть. Их перечень строго ограничен. Но, например, суммы, на которые уменьшается налог при объекте налогообложения “доходы”, здесь включаются в расходы.  

Зато если расходы больше доходов, т.е. получен убыток, его можно будет впоследствии учесть. Правда, при убытке придется заплатить минимальный налог, он считается как 1% от доходов. 

Также этот налог нужно будет заплатить, если сумма налога, рассчитанная по общим правилам для этого объекта налогообложения, будет меньше минимального налога. И сумму минимального налога и разницу между суммой минимального и обычного налога потом можно будет учесть при расчете налога за следующий год.

При расчете налога с разницы между доходами и расходами также каждый квартал нужно платить авансовые платежи.  

Независимо от выбранного объекта налогообложения декларация по УСН сдается раз в год – не позднее 31 марта за прошлый год. Учет доходов и расходов для расчета налога по УСН нужно вести в специальной книге учета доходов и расходов.